在一年结束前，做出最后税前规划对降低税率是很有帮助的。但是，大部分人都是等到税季开始才想到要咨询税务师该如何节税或者省税。等到那个时候，纳税人往往是已经错过了利用税务规划来达到最大限度的节税和省税的最佳时机！

2021年已经进入尾声，这时正是纳税人寻求报税专业人士提供税务规划的最关键时期。没有一个很好的提前规划，多交税的命运就会在前方等待着没有准备的人们。您想成为那个因为没有准备却在报税的时候看到税额后被最大惊吓到的人吗？

下面我们就讲讲2021年报税值得注意的税务规划

1）股票买卖当中的资本利得

在一年中有大量股票买卖的纳税人，把减税策略很好的得以运用可以在某种程度上达到降低税率效果。比如，股票持有超过1年，长期资本利得和长期资本损失可以互相抵消。

同样的，如果短期（持有一年或者一年以内的）的股票售卖，短期资本利得可以和短期资本损失(Capital Loss)互相抵消，从而达到降低关于投资股票有关的税收负担。

如果您当年的投资方面的收入（其中包括利息，股息，资本利得和年金支出）超过20万美元(夫妻合报这方面收入超过25万美元)，国税局那边会将超过上限的部分再征收3.8%的税金。

2）传统的IRA以及Roth IRA退休账户

将收入放入退休金计划也是节税和省税的一个措施。如果您的收入没有达到下方优惠下降的收入水平，您选择往传统的IRA里面投钱，那么放进去的金额可以抵减报税当年税收。

如果您认为在未来当您达到59岁半时，您的收入水平会随之降低，未来若从传统IRA里面取钱，当年收入的相关税率会相应降低，那么传统IRA会是一个降低现在报税年度收入税率的方法。

如果您目前收入不高，在税率不高的情况下，先把收入相关税收交上，再用税后的钱放入Roth IRA账户，虽然报税当年没有起到减税作用，但是在Roth IRA里面的资金未来到您到达59岁半后取出是不需要上税的。

每年往传统IRA或者Roth IRA退休账户里面投钱的截止日期和您报税的截止日期是一致的，您可以在报税截止日为止的时间完成往传统IRA或者Roth IRA里面投钱。

传统 IRA

Roth IRA 

3）把退休计划里面的款项转入Roth IRA 退休账户 

权衡Roth IRA转换的好处，特别是在一个低税年。虽然转换成Roth IRA需要缴纳当前税款，但与传统IRA的应税分配不同，钱在Roth IRA账户里面增长，在到达59岁半以后取出来的时候，不论在Roth IRA账户里面增长了多少钱，增长的部分取出来都是免税的。

4) 小型企业主或者自雇人士 – 延税退休计划

SEP IRA

适用于自雇主及除自雇主外有W2雇员一名以上的公司。自雇人士2021年可以往自己设立的SEP IRA账户里面投入您净自雇收入的20%，最多可往每个合格员工的退休账户里面投入5万8千美元。由于没有年终截止日期的限制，公司可以在提交前一年的税表之前设置SEP IRA账户并往里面投钱。公司报收入所得税的日期也是往SEP IRA账户投钱的截止日期。

Solo-401(k)

只适用于自雇主(夫妻2个也可以), 换言之没有其它W2员工的小型企业业主。员工部分2021年可存入退休金计划的最大限额是$19,500。如果纳税人至少50岁，那么员工部分可存入退休金的部分追加$6,500，且员工部分须在12月31日前存入。雇主部分可以存入净公司收入的25%到退休金账户里面。对于小于50岁的雇主，存到Solo-401(k)的最高可达$58,000美元。Solo 401(k)账户里面金额超过25万美元，有申报要求。

Defined-Benefit Plan

根据员工为公司服务的年数和收入水平，按一定公式计算给予退休员工的退休金,往Defined-BefitPlan投进去的钱无论雇员还是雇主都不用交税。

5）预缴税Estimated Tax

通过符合安全港例外条件，避免预缴税方面的罚款。一般来说，如果您在一年内支付了当前纳税义务的90%或上一年度纳税义务的100%（如果您的AGI超过15万美元，则为110%），两者取其金额少的那一个，则不会受到处罚。

比如，现在是2021年，您在预缴税截止日前向国税局支付了2021年纳税义务90%的欠税或者2020年100%的欠税，就不会收到预缴税方面的罚款。如果纳税人到报税为止欠税超过$1,000，那么欠税部分国税局会按照季度征收纳税人的利息罚款。

ù下面是2020及2021欠税利息率。如果在明年预缴税截止日前欠税超过$1,000美元而且没有在截止日前向国税局缴纳预缴税金，那么国税局会向那样的纳税人收取欠税的利息罚款。利息利率2021年第一季度和第二季度都是3%。

6） 2021年提前领取的儿童税收减免(Advanced Child Tax Credit)

如果您在2021年结束前有18岁以下的孩子，而您的收入水平在国税局认定的可领取提前儿童税收减免范围以内，您可能已经注意到美国国税局在七月份带来的一个惊喜：免费的钱！

2021年3月通过的美国救援计划 Care Act将每个6岁以下儿童的儿童税收抵免从2,000美元提高到3,600美元，每个6-17岁儿童的税收抵免额提高到3,000美元。

美国国税局没有等到纳税时间让家庭申请这项抵免，而是开始通过每月提前付款（每个6岁以下的儿童每月300美元，每个6至17岁的儿童每月250美元）发送部分抵免。

2022 年 1 月，美国国税局将向收到过2021年儿童税收减免预付款的家庭或者个人发送 6419 号信函，以提供 2021 年向这些家庭或者个人支付的预付儿童税收抵免付款总额。

请将这封关于您的预付儿童税收抵免的信函与您的税务记录一起保留。在2022年报税季节提交2021年纳税申报表时，您可能需要提供这封信给您的税务师以便他们正确的为您进行2021年税收申报。

这个预付的儿童税收减免在2022年报税季报2021年税收时国税局会根据2021年报税实际情况，对这个已经预付给纳税人的儿童税收减免款进行多退少补。如果实际儿童税收减免金额收到的金额超过纳税人应该拿到的金额，纳税人会被要求退还多收到的儿童税收减免到国税局那里。

7） 扩大税收优惠，帮助个人和企业在2021年向慈善机构捐款

个人

法律现在允许纳税人要求对其向某些符合条件的慈善组织提供的现金捐款在2021年联邦所得税申报表上进行有限的扣除。

如果纳税人税表不进行逐项扣减（Itemized Deduction ），而是适用标准抵扣，这些纳税人，包括提交单独申报表的已婚人士，可以要求在2021年期间向符合条件的慈善机构提供高达300美元的现金捐款，并用这个现金捐赠的金额进行税后总收入(Adjusted Gross Income)的抵扣。对于提交联合申报表的已婚人士，最高扣除额为600美元。

如果纳税人选择的是逐项抵扣，现金捐款到合格的机构(捐赠链接如下：https://ccfs.sos.wa.gov/#/cftSearch), 法律现在允许纳税人将其调整后总收入（AGI）的100%用于2021日历年的合格供款。

合格捐款是向符合条件的慈善组织提供的现金捐款。举例说明，如果您调整后总收入(AGI)是$21,000, 您的报税身份是单身，您捐赠$21,000现金到合格的机构，那么您的应税收入（Taxable Income）可以降到 $0（AGI $21,000 – 现金捐款 $21,000）。

如果您捐赠持有超过一年的升值财产（即长期资本收益财产），您通常可以扣除等于该财产的公允市场价值（FMV）的金额。但短期资本利得财产的扣除仅限于您的初始成本。此外，您每年扣除的财产捐赠通常不能超过您的调整后总收入(AGI)的30%。

集团(Corporate)

法律现在允许C类公司对2021日历年内向符合条件的慈善机构提供的慈善现金捐款，这些现金捐款可以最多抵减25%的公司应税收入。不过这个慈善捐款的抵减不是自动的，这个增加的慈善现金捐款抵减需要根据C类公司捐赠金额和公司应税收入决定。

捐赠有资格获得现有增强扣除额（用于照顾病人，有需要者和婴儿的捐款）的食品库存的企业可能有资格获得更高的扣除限额。对于2021年的捐赠，这些捐赠扣除对应税收入的减免的限额从15%提高到25%的应税收入。

8) 医疗扣除

如果您在2021年发现自己有高额的医疗费用，您也许至少能找到一些税收减免。

您可以扣除任何超过调整后总收入（AGI）7.5%的医疗费用，这是您的总收入减去您已经采取的其他扣除额。

例如，如果您的AGI为10万美元，您合格的自付医疗费用是8千美元，您可以在2021年扣除500美元部分的自付费用医疗费用。但是，您必须逐项列出您的扣除额，以便在纳税申报表上注销这些费用。

如果您的标准扣除额比您的逐项扣减额高，或者您的调整后收入比较高，医疗扣减有时候就不是很合算。主要还是要看个人的报税情况做出决定。

一年当中的大事、小事都可能都跟您的报税息息相关。如果您应税收入跟去年会有较大改变，还是建议大家趁着距离2021年结束还有一个月的时间跟您的税务师和理财顾问好好的沟通一下，做好关于这一年的最后的税务规划，不要做一个等待、等待、再等待，然后到了报税才发现因为没有做好规划而面临大税单的倒霉鬼！