川普赢得大选，美国税务政策会有哪些新变化？

文章来源：美国奥淇宏盛金融保险理财公司
11月5日，美国总统大选正式开票，选情异常激烈。在关键的摇摆州，如宾夕法尼亚州、佐治亚州、北卡罗来纳州和威斯康星州，计票过程跌宕起伏，选民情绪高涨，投票率创下新高。 最终，共和党候选人唐纳德·川普（Donald Trump）以明显优势击败民主党副总统卡玛拉·哈里斯（Kamala Harris），成功赢得大选，重返白宫。这使他成为美国历史上首位在非连续任期内赢得两届总统的候选人。

川普在任期间在各主要政策领域的具体政策方向

1. 税收政策：以2017年《减税与就业法案》为核心，大幅削减企业税率，以鼓励国内投资和经济增长；个人所得税也有所减少，并简化了税制。
2. 贸易政策：推行“美国优先”策略，通过提高关税、重新谈判贸易协定（如替换北美自由贸易协定为USMCA）来减少贸易逆差，意图保护美国制造业。
3. 移民政策：加强边境安全，严格控制非法移民，包括修建边境墙和推行“留在墨西哥”政策；收紧合法移民政策，试图将更多移民名额向高技能领域倾斜。
4. 住房政策：放宽对首次购房者的支持，扩大部分联邦土地的开发权限，对首次购房进行支持以支持住房自有率，促进住房自有。
5. 能源政策：重视“能源独立”，大力推动化石燃料生产，尤其增加石油和天然气的开采，减少对新能源的补贴，将重心从清洁能源转向传统能源。
6. 环境政策：大幅削减环保法规，退出《巴黎气候协定》，放宽污染排放限制，优先考虑能源生产的经济利益，对碳排放的限制政策较为宽松。
7. 医疗政策：实施医保改革和控制药物价格，通过将关键药物生产“回归美国”来缓解药物短缺。

整体而言，特朗普的政策倾向于促进经济增长、强化国家安全和保护国内产业，优先考虑美国经济和产业利益。

川普在任期间主要税务政策以及对美国税务体系的潜在影响

2017年《减税与就业法》：川普税改的核心内容
《减税与就业法》（Tax Cuts and Jobs Act of 2017, TCJA）是川普和共和党取得的首次重大立法胜利，也是自1986年以来美国最重要的税改立法。这项税改普遍降低了企业、个人和家庭的税负。税改能在一定程度上促进美国经济增长和就业，同时也将带来经济不平等和债务增长，并产生显著政治影响。税改将提升美国企业的国际竞争力，并给他国带来资本外流和减税压力。

《减税与就业法案》核心内容包括以下几点：

个人税务方面

1. 边际税率降低：个人所得税的最高税率从39%降至37%。
2. 标准扣除额翻倍：单身纳税人的标准扣除额从6,350美元提高到12,000美元，已婚共同申报者的标准扣除额从12,700美元提高到24,000美元。
3. 儿童税收抵免增加：儿童税收抵免从1,000美元增加到2,000美元。川普的竞选搭档、参议员万斯则表示，他希望将抵免额提高到每个孩子5000元。
4. 替代性最低税（AMT）调整：提高了适用替代性最低税的门槛，使得更多纳税人免于缴纳该税。
5. 遗产税：遗产税免税额翻倍，从549万美元提高到1,118万美元（2024年个人免税额为1,361万美元，夫妻免税额为2,722万美元）。

企业税务方面

1. 企业所得税率降低：企业最高所得税率从35%降至21%。
2. 小企业税收优惠：为合伙企业、有限责任公司（LLC）和S公司等通过性实体(Pass-through Entities)提供20%的扣除额。Section 199A – Qualified Business Income Deduction
3. 全球无形低税收入（GILTI）：GILTI税是2017年《税法减免及就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act，TCJA）的一部分，由川普政府签署成为法律。跨国企业在海外赚取的全球无形低税收入的最低有效税率设置为10.5%。
4. 资本投资费用化：允许企业立即将新购置的设备和其他资本支出的成本全部扣除，而不是逐年折旧。
5. 税基侵蚀与反滥用税（BEAT）：针对跨国公司内部交易设立的税收，防止企业通过将利润转移到低税率国家来减少美国税基。
   

关税方面

特朗普执政期间，关税政策围绕“美国优先”展开，主要针对中国、欧盟等国家和地区，对进口钢铁、铝及数千种商品加征关税，以保护本土制造业并减少贸易逆差。他还重新谈判了北美自由贸易协定（NAFTA），替换为更有利于美国的USMCA，并威胁对进口汽车加征关税。这一系列关税措施意在重振美国制造业，但也引发了全球贸易紧张并增加了部分进口商品的成本。这一政策在川普重新上任后很可能会继续施行，

税改措施的延续与未来展望

川普政府计划将税改延长至2035年，而这一目标的实现将取决于国会的通过。由于共和党掌控参议院，川普可能在部分税改议题上获得支持；众议院的最终控制权尚未完全明确，但共和党人已经对凭借新的参议院多数席位和当选总统唐纳德-川普（Donald Trump）实现执政三连冠感到乐观。如果参众两院最终都由共和党控制，川普的税改延长计划将更有可能顺利推进。

大选结果公布，如何提前做好个人及家庭的理财规划

1) 评估和调整投资组合

2) 保持充足的紧急备用金

3) 关注通胀和利率变化

4) 优化债务管理

5) 制定长期财务目标

6) 利用税收优惠政策
了解和利用各种税收优惠政策，可以有效减少税负。比如，充分利用退休账户（如IRA或401(k)）的税收优惠，或者通过捐赠获得慈善税收减免。
善于利用年金、人寿保险等理财规划工具。

7) 保持灵活性和适应性

8) 咨询专业理财顾问

可以延税免税的理财规划方式具体有哪些？

年金

1.年金可以延税（tax-deferral），放进账户里面的钱，只要不取出就可以暂时不用交税，直到领取养老金的时候再交税。也可以帮助抵抗通货膨胀。

2.年金的存款并没有上限，与401K或者IRA是不同的。也就是说可以根据自己的需要投入自己认为合理的数字。

3.其他退休账户的钱可以一次性的转进年金里面。有很多年金产品会根据缴费的具体年限，在第一年或者之后很多年发放红利。

4.投保人可获得终身的退休收入，还可以指定受益人。如果投保人在领取年金之前就去世了，受益人可以领取扣除费用后的本金。当然如果投保人去世时账户里面还有没有领取完的余额，受益人也可以继续领取。

人寿保险

1.个人与家庭保障

a.生前福利：包括慢性疾病、重大疾病、末期疾病、阿尔兹海默症、癌症等疾病的赔付，用于支付投保人的医疗等相关费用。

b.长期护理：对于患有慢性疾病或无法自理状态下的投保人，可以申请理赔用于长期护理的费用。

c.身故理赔：因病身故或者意外身故的时候，受益人按照保单领取投保人的身故赔偿高净资产人士尤其需要利用高额寿险来做好财富传承。

2.理财规划

a.储蓄理财：IUL的保费除了支付保险成本，还会累积到保单的储蓄账户，现金价值跟踪指数市场的波动而增值。

b.现金价值贷款：利用保单贷款的形式灵活使用现金价值，可以用于教育基金的规划、养老规划等。

c.税收优惠：保险理赔款，现金价值增长，和贷款都不需要缴纳资本利得税。同时保单如果设计得当可以免遗产税，帮助进行遗产规划。

在美国，2024年个人遗产免税额是1,361万美元，夫妻遗产免税额是2,722万美元。超出免税额的资产在传承时需要缴纳高达40%的联邦遗产税。因此，信托加高额寿险是进行税务规划的最佳办法。

大选结果已经揭晓，川普胜选必将会推出很多新的税务政策，这些与我们的生活是息息相关的，我们应该提前做好规划和布局，未雨绸缪。我们美国奥淇国际金融/美国宏盛保险与理财公司拥有4000多名熟悉财务管理及保险与理财的高端专业人士，在全美20个分公司为您提供最完善的专业服务，如果您有税务和理财规划相关问题，欢迎随时联系我们。

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