【美洲华联社12月20日华府讯】美国国税局今天提醒 1951 年之前出生的人注意从个人退休安排 (IRA) 和其它退休计划的资金中领取所需最低提领额 (RMD) 的年底截止日期，并留意2023 年起法律的新要求。
规定最低提领额 (RMD) （英文）是许多退休计划和 IRA 账户所有者每年必须提取的金额。最低提领额属于应税收入，如果不及时领取，可能会受到处罚。对于 1951 年之前出生的个人，IRA 和退休计划中的最低提领额在很大程度上应该已经开始，并且需要在 2023 年底之前完成。
2023 年新增内容：《安全 2.0 法案》提高了账户所有者必须开始领取最低提领额的年龄。到 2023 年，账户所有者必须开始领取规定的最低提领的年龄从 72 岁提高到 73 岁，因此 1951 年出生的个人必须在 2025 年 4 月 1 日之前收到第一次规定的最低提领。
有关法律新规定的更多详细信息，请参阅退休计划和 IRA 所需最低提领常见问题解答（英文）。
IRA：最低提领额规则要求个人一旦年满 72 岁（如果账户所有者在 2023 年或之后年满 72 岁，则为 73 岁），无论是否在工作，每年必须从其 IRA（包括 SIMPLE IRA 和 SEP IRA）中提取款项。
Roth IRA 的持有者在其一生中无需提取资金。然而，账户所有者去世后，Roth IRA 的受益人须遵守最低提领额规则。
退休计划：最低提领额规则也适用于雇主资助的退休计划，包括利润分享计划、401(k) 计划、403(b) 计划和 457(b) 计划。雇主赞助退休计划的参与者可以推迟领取最低提领额，直至退休，除非他们在赞助该计划的企业 中拥有至少5% 的股权。
401(k) 或 403(b) 计划中的指定 Roth 账户须遵守 2023 年的最低提领额规则。从 2024 年开始，当账户所有者仍然健在时，指定 Roth 账户将不受最低提领额规则的约束。
《最低提领额比较图表》（英文）重点介绍了适用于 IRA 和固定缴款计划的几项基本最低提领额规则。
最低提领额计算和错过提领的税收
IRA 受托人或计划管理员必须向 IRA 所有者报告最低提领额金额或提出计算该金额。 IRA 所有者或受托人必须为拥有的每个 IRA 单独计算最低提领额，但所有者可以从其选择的账户中提取资金，只要总额等于或超过年度总要求。尽管 IRA 受托人或计划管理员可以计算最低提领额，但账户所有者最终负责获取正确的最低提领额金额。
如果账户所有者未能在到期日之前提取全额最低提领额，则账户所有者需缴纳相当于 2023 年及以后年份未提取金额 25% 的消费税。 《安全 2.0 法案》将 2023 年所需提领的消费税税率从 50% 降低，如果错误在两年内得到纠正，则税率降至 10%。账户所有者应提交表格 5329《合格计划（包括 IRA）和其它税收优惠账户的附加税》（英文），以及需要但未提取全额最低提领额当年的联邦税表。
国税局有计算最低提领额和付款期限的工作表（英文）。
继承的 IRA
IRA、退休计划账户或从原所有者继承的 Roth IRA 可能有最低提领额。影响继承退休计划账户和 IRA 提领要求的因素包括：
- 账户所有者是否在2019 年之后去世（如果账户持有人在2019 年之后去世，《安全法案》对受益人的最低提领额进行了更改）。
- 受益人与账户所有者的关系以及受益人的某些特征（配偶、未成年子女、残疾人或患有慢性病的个人、个人以外的实体）。
- 原账户所有者是否在规定的开始日期（原账户所有者必须开始领取最低提领额的日期）之前或之后去世。
国税局通知 2023-54 （英文）规定，受 10 年提领规则约束的某些非配偶受益人不会因未在 2023 年进行提领而违反最低提领额要求。
退休主题 – 受益人（英文）和 IRA 所需的最低提领受益人（英文）有关于从继承的 IRA 或退休帐户中获取最低提领额、以及将应税提领作为总收入的一部分报告的信息。出版物 559《在世亲属、遗嘱执行人和管理人》（英文），可以帮助那些负责遗产的人完成和提交联邦所得税申报表，并解释他们代表死者或死者支付任何应付税款的责任。提领
2020年新冠疫情相关提领
由于新冠疫情，2020 年的提领要求被免除。在 2020 年收到最低提领额的账户所有者或受益人可以选择将其退还至 IRA 或其它合格计划，以避免为该提领缴税。符合新冠疫情相关提领资格的 2020 年最低提领额可以在三年内偿还，或者提领的应缴税款可以分摊到三年内。
2020 年从继承的 IRA 中提取的款项无法偿还到继承的 IRA 中，但可以分摊到三年内以纳入收入。欲了解更多信息，请参阅退休计划和 IRA 的新冠疫情减免（英文）页面。
纳税人可以在 IRS.gov 上找到表格、说明、出版物、最低提领要求的常见问题解答（英文）题以及其它易于使用的工具。
