【美国奥淇宏盛金融保险与理财专栏】
2022年的报税季已经来临了，首先大家需要注意今年的报税截止日期为4月18日，希望大家尽早准备好报税材料，及时申报。每年的报税季都让大家重新引发如何省税的思考，很多省税、节税等规划方案一般都要在2021年12月31日以前进行，今天这篇文章主要从申报2021年税务时还来得及做的省税方案来给大家详细解读。
个人退休账户 IRA （Individual Retirement Plan）
开IRA可以投资很多方面, 像开银行CD、年金、基金、股票、房地产。不过, 很多人去银行买IRA，虽然会有开户奖励费，但门槛都比较高，而且有些银行还要收手续费。另外, 选择去投资机构买IRA，收益是随股市变动，风险比较大。如果用IRA买房, IRA帐户不能设立在一般的银行或经纪行，是需要到特别的机构去设立所谓Self-Directed IRA，这些账户一般都有较高的资金，大部分从401-K之类的退休储蓄账户转入。
【Traditional IRA】
可以抵减当年的税前收入。假设年收入50,000美元人士. 利用6000美元开设IRA账户，收入调整后为$44, 000并按所属税距税率后课税。同时，在IRA账户中的增长或投资所得是延税的。但当59岁半后从IRA帐户所提领的钱都必需要缴税。
2021和2022年traditional IRA 的contribution limit 为$6,000，50岁及以上可以追加$1,000
【Roth IRA】
Roth IRA 是由参议员叫William Roth所提案, 1998年后生效的另一类IRA帐户。 Roth IRA与传统IRA不一样, 所拨款项 (Contribution) 是不能抵减收入或省税的。但账户被的增长或是投资所得是不用交税的。传统IRA和Roth IRA分别，就是传统IRA是「后付税」, 而另Roth IRA 是「先付税」。而且，只要该账户开满五年而您又大于59½岁，提取收益的部分免联邦税, 而且供款可以随时提取，没有联邦税或罚款, 在72岁的时候也没有最低取款要求(RMD), 受益人的取款也是免税的。
【Sep IRA (Simplified Employee Pension)】
SEP (简易雇员退休金) IRA是专为个体营业个人、小企业雇主以及小企业唯一雇员而设。雇主不需要每年供款, 但每个员工所得到的供款百分比必须相同。SEP IRA和传统IRA相似退休账户内的资金提领之前不需缴税。雇主一但供款，资金立即为账户持有人所有。
若公司提供SEP IRA，则所有合格雇员都有参与的权力。雇员只要年满21岁, 过去五年中在所属公司工作至少3年, 且起始年薪至少 $650以上才乎合资格。在雇主提供SEP计划的情况下，合格雇员不可以放弃加入计划，雇主也必须供款。虽然SEP IRA的供款额远高于个人IRA存款的上限. 但不会影响您将资金存入IRA退休账户的权力，您的IRA账户投资利益也依然可以缓征所得税。但是IRA账户存款金额是否能够抵税，则要看个人年收入而定。
根据2021年报税规定, 雇主每年可以供款雇员薪资的25%，或不超过$58,000元; 供款必须为现金。2022 tax year最高可达到$61,000。2021年雇主的 Contribution base最高为$295,000，2022年则为$305,000。
另外，在这里提醒一下所有朋友，IRA账户都是要求在每年的4月15日之前开立，今年必须要在4月18日之前，其中比较特殊的是SEP IRA的账户，是IRA中唯一可以延期报税的账户，也就是说如果已经申请延期报税，那么今年SEP IRA最后的开立时间须在10月15日之前。
【Non-Deductible IRA】
Non-Deductible IRA 是用税后资金供款的退休计划，虽然不能像使用传统IRA一样从所得税中扣除供款，但是non-deductible IRA 的税后供款是免税的而里面的投资增长额则是延税的。此类IRA适合高收入，并且不满足IRS可以通过传统IRA供款而抵税的要求。
2022年，满足Non-Deductible IRA 条件如下： • 对于Single 或者 Heads of Household 并且有参与雇主退休计划， MAGI超过了$78,000；• 对于结婚并且filing jointly， 如果其中一方有参与雇主退休计划，MAGI超过$129,000, 若果双方都未参与雇主退休计划，MAGI超过$214,000
Non-Deductible IRA 最大的好处是其投资增长部分延税，而税后供款是免税的。而且Non-Deductible IRA 也只是从传统IRA 到 ROTH IRA 的一个中转站，对于高收入的纳税者来说如何才能做到投资增长部分也免税呢？那么这就要做一个将non-deductible IRA 里面的钱转换到ROTH IRA 的动作，即我们接下来要讲的 Backdoor Roth IRA。
【Backdoor Roth IRA】
在我们之前有讲到，Roth IRA 的供款对于MAGI也是有一定限制的，以下是来自IRS 网站的规定：
如果超过了最高的MAGI 收入，该如何投入ROTH IRA 呢？很简单，只要把non-deductible IRA 里面的供款转为Roth IRA 即可，从而创建“Backdoor Roth IRA”。
虽然Roth IRA 的提取款项，不论是“本金”还是“利息”都不需要纳税，但是Backdoor Roth IRA 里面的钱并非100% 免税，原因在于Roth IRA 转换有一个规定，即在供款进入Roth IRA 之前，必须就未缴纳税金的资金纳税。这是一个比较复杂而且很容易忽略的程序，建议大家在做转换前，一定要咨询专业的会计师和理财规划师。
Defined Contribution Plan & Defined Benefit Plan
【Traditional 401(K)】
401(k)属于 Defined Contribution Plan, 每一年放进账户的钱是税前的pre-tax money，取出时按照当年的ordinary income来交税。提供401K计划的公司有六成会match员工存入的金额。具体的做法是，这些公司为雇员设立专门的401k账户，每两个星期发工资时，雇员把其工资的一部分，如3%，存入该账户，公司也按同样比例，但不超过某个百分比，向该账户配合缴费(Matching)。• 不包含公司match, 员工个人可以供款限额：
2021年401(k)的contribution limit 为$19,500，50岁以上可以追加$6,500。
2022年401(k)的 contribution limit 为$20,500，50岁以上可以追加$6,500。• 公司match的情况，公司和个人总共供款限额：
2021年401(k)的contribution limit 为$58,000，50岁以上可以追加到$64,500
2022年401(k)的 contribution limit 为$61,000， 50岁以上可以追加$67,500
【Mega Backdoor Roth IRA & 401(K)】
Mega Backdoor Roth IRA & 401(K) 的转换，可将传统IRA 和401（k）退休账户余额“转换”为Roth类别的退休工具，从而享受账户分贝永久免税的优待。主要是针对高收入的纳税者，雇主允许其将税后的资金放入401（k），然后再将其转为Roth-Style 401(k) 或者IRA。
一般来说，2021年对于MAGI 超过$140,000 (single filing) 和$208,000 (Married Filing) 的纳税者来说，可以利用此种方法来进行退休规划，同时享受税务优惠和福利。
【Defined Benefit Plan】
Qualified plan 除了401(k)以外，常见的还有一种称为defined benefit plan。这样的公司帮助员工规范化养老，员工每年按照其收入的规定百分比收入养老金。在员工丧失就业能力或者退休后按照年龄，收入，职位等因素确定众生保证的退休金额。承诺员工养老金之后，投资风险由雇主承担。公司当年放进去的钱tax deductible，并且投入的钱是tax-deferral，意味着其赚的利息是不需要在当年交税的。DB一般适用于小型私营企业。
一般来说，对于DB参与者的年度福利不得超过以下两项中，较少的一项：• 100% 参与者过去连续3年的平均收入的最高值• 或者2022年 $245,000
几个关键时间点：• DB Plan 需要在每年的12月31日之前建立，以得到2021年的tax deduction• Partnership & S-Corp 的employer contribution 需要再今年3月15日之前完成（9/15 if extension filed）• C-Corp 和Sole Proprietors 需要再4月15日之前完成（10/15 if extension filed）
距离报税的最后deadline还剩两个多月的时间，请大家一定要利用好这段时间做好退休计划，对于高淨值客户，强烈建议大家找到专业的会计师和理财规划师帮您打造专属于您的方案。
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