在美国,您知道如果没有及时报税和交付税款的处罚有哪些?

文章来源:美国宏信会计师事务所

那些没有在报税截止日期前提交纳税申报表(或支付任何欠税)的人将面临严厉的处罚。

我们通常在4月15日“庆祝”纳税日,但由于华盛顿特区的解放日假期,大多数人将其推迟到今年4月18日(缅因州和马萨诸塞州居民的截止日期是4月19日,因为今天是这些州的爱国者日假期)。如果您知道自己无法及时提交2021年联邦所得税申报表,则可以要求延期提交申报表至10月17日(但您仍然必须在原定到期日之前支付预计欠税)。

但是,当然,有些人错过了纳税日的最后期限,没有要求延期。而且,正如您可能猜到的那样,美国国税局不会掉以轻心,并会让你付出代价。如果你很好奇美国国税局会对你造成什么惩罚,以下是如果您没有在纳税截止日期之前采取行动,您可能面临的利息和处罚的一瞥。

利息

从4月18日起,您的未付余额和复利每天累积利息,直到您全额支付余额(如果您居住在缅因州或马萨诸塞州,则从4月19日开始)。每季度设定少缴税款的利率。对于非公司纳税人,税率等于联邦短期税率加三个百分点。目前少付的利率为4%(2022年第二季度)。

逾期付款罚金

如果您没有按时缴纳所欠税款,美国国税局将处以相当于4 月 18 日之后每月或部分时间所欠税款的0.5% 的滞纳金,税款仍未缴(对于居住在缅因州和马萨诸塞州的人,在4 月 19 日之后)。罚款上限为所欠金额的25%。在美国国税局发布征收或扣押财产的最终意向通知十天后,税率跃升至1%。但是,对于每个月或一个月的一部分,罚款仅为0.25%,其中IRS分期付款协议生效。

如果您能证明未能按时付款的“合理理由”,则无需支付罚款。合理的理由是基于您处境中的所有事实和情况。美国国税局将考虑未能按时缴纳税款的任何合理理由,包括:

·  火灾、伤亡、自然灾害或其他干扰;

·  无法获得记录;

·  死亡、重病、丧失行为能力或您或您的直系亲属不可避免地缺席;或

·  其他原因证明您使用“一切正常的商业谨慎”来履行您的联邦纳税义务,但仍然无法这样做。

仅仅没有钱本身并不是未能按时纳税的合理原因。但是,您缺乏资金的原因可能符合未能支付罚款的合理原因的标准。

当您最终付款时,美国国税局将首先将付款应用于您所欠的税款,然后是任何罚款,然后是任何利息。账单上显示的罚款金额通常是截至通知之日的罚款总额,而不是每月收取的罚款金额。

未能提交罚款

如果您没有在纳税日之前提交纳税申报表,也没有申请延期,因为您的纳税申报表迟到了,美国国税局可以对每个月或一个月的部分未缴税款处以5%的未缴税款。但是,罚款不会超过您未缴税款的25%。

延迟申报罚款的计算基于4月18日之后仍未支付的税款,或者如果批准延期,则在10月17日之后。未缴税款是指您的纳税申报表上显示的总税款,减去通过预扣税、预估税款和允许的可退还抵免支付的金额。

如果您的纳税申报表逾期超过60天,则未提交申报的最低罚款为435美元(要求在2022年提交的纳税申报表)或申报表上显示的税款的100%,以较小者为准。

双重处罚

如果您在纳税日后五个月仍未支付所欠款项,则未申报罚款将达到最高限额,但未支付罚款将持续到缴纳税款为止,最高可达25%。

如果未能提交和未付款罚款均在同一个月内适用,则每个月或不到一个月的时间内,您的报税表迟交的罚款加起来为5%(4.5%的延迟申报和0.5%的延迟支付),最高可达25%。未提交和支付的最高罚款为税款的47.5%(22.5%的延迟申报和25%的延迟支付)。