【美国奥淇宏盛专栏】2021 税务规划秘笈，新移民必看！

2021年1月14日

【美洲华联社1月14日讯】2021年崭新的一年到来，虽然我们疫情仍然在考验我们，1月20日我们也将迎来新的总统，开启美国新的篇章，但是我们每个人都保持着积极的心态来面对各种挑战。那么2021年应该好好规划的最重要的事情之一便是税务规划。2021年【云客汇】全面升级为【奥淇宏盛云星汇】，今天首次登场，并且邀请了重磅嘉宾 – 知名华人会计师Edwin Lu 吕光宇先生携手与您提早做好2021年的税务规划。

经济刺激纾困计划更新

【经济刺激计划提案】

最新通过的$900 Billion 的经济刺激法案给予一下符合条件的纳税人$600支票：

个人AGI $75,000 – $87,000
户主（Head of Household）AGI $112,500 – $124,500
已婚共同收入AGI $150,000 – $174,000

如还未收到纾困支票，可以在2020年报税时申请Recovery Rebate Credit.

小贴士：查询网站：https://www.irs.gov/coronavirus/get-my-payment

【PPP – Paycheck Protection Plan】

$900 Billion 经济纾困计划中还包括了PPP，对于满足以下条件的企业可以申请：

少于300个员工
季度收入至少少于2019年度同期的25%(新增)
最高贷款额度$200万美金
申请日期：1/11 & 1/13 （即使第一轮申请，第二轮还是可以申请）
额外的豁免项目：运营，供应商，员工保护
可以选择8周 – 24周赦免期
PPP贷款不被算入需要纳税的收入
通过PPP贷款缴付的费用可以抵税
EIDL不会影响PPP贷款的豁免
简化在$150,000 或以下的PPP贷款豁免申请流程
至少保持雇佣记录4年，其他记录3年

【EIDL】:

最多贷款$10,000
3.75%/2.75% up to 30年
1/17/2021 – 12/31/2021 为申请期

【每周$300的联邦事业金补助】

12/27/2020 – 03/13/2021
申请方式： PEUC, PUA, UI

2021 如何做好税务规划？

【大选前后税收对比】

【工资税率 – Income Tax Rates】

川普目前的政策：收入超过single $518,400/MFJ $622,050 – 37%
如果拜登当选：收入超过$400,000 (single or MFJ or both) – 39.6%

【分项扣减额 – Itemized Deduction】

川普目前的政策：Standard Deduction VS Itemized Deduction （哪个高选哪个）- $12,550 (Single) & $25,100 (MFJ)；消除了Pease Limitation 的规定。
如果拜登当选：收入超过$400,000 – 对于Itemized Deduction有28%的最高税率限制；每一美元被允许的细项扣除将使收入减少不超过$0.28.恢复Pease Limitation的规定。

【长期资产利得 & 合格股息】

川普目前的政策：对于超过60天的资产，根据不同的收入档次，由低到高，税率分别为0%，15%，20% 以及对于净投资收入征收3.8%的税收（请见下面的表格）；不适用于加州
如果拜登当选：对于$1M 以上的收入征收普通的税率， 43.4%（39.6%+3.8%） – 仅仅适用于超过$1M以上的收入

【OASDI社保税- Social Security Tax】

川普目前的政策：2021年$142,800 收入或以下缴纳6.2%，不超过$8,853.6(2021); 员工和雇主都需缴纳且税率一样
如果拜登当选：对于年收入在$400,000 以上的纳税人征收12.4%社保税; 创造年收入在$142,800- $400,000 之间的纳税人会社保税GAP

【1031 Exchange】

川普目前的政策：只适用于房地产；收入（GAIN）延期纳税; 延期必须符合45天/180天的相关规定；可能无限延期
如果拜登当选：对于年收入在$400,000或以上的纳税人取消此政策

【儿童税收抵免】

川普目前的政策：17岁以下 – $2000
如果拜登当选：6岁以下 – $3,600 & 17岁以下 – $3000

【儿童及被扶养人CARE税收抵免】

川普目前的政策：每一个被扶养人有$3000减免，两个或以上有$6000减免
如果拜登当选：每一个被抚养人有$8000减免，两个或以上有$16，000; 50%将会refundable

【公司税】

川普目前的政策：21%的统一税率
如果拜登当选：28%的税率；最低15%的Book（账面）税收 (收入在$100m或以上收入的公司几乎不需要付联邦收入税)；对于公司利润征收最低税率并且无附加税

【合格业务收入扣除 – Qualified Business Income Deduction】

川普目前的政策：199条款 – 平衡C-Crop 和合伙企业的税减（C-Corp 从48% – 36.8%；合伙从37% – 29.6%）; 最高税收：20%QBI +20%REIT 分红+20%PTP 收入；限制于20%X(个人应纳税收入-资本利得)
如果拜登当选：超过$400,000的应税收入被phase out ;10%的增长（29.6% — 39.6%）

【遗产和赠予税减免】

川普目前的政策：40%税率；赦免额度Single – $1170万 & Married – $2340万（Sunset 12/31/2015）; Reg. §20.2010-1(c)提供了Anti-Clawback的条款
如果拜登当选：45%税率；可能会减到$5.79M 或者$3.5M 每人（追溯到2020年1月1日）, 如果变更的话，那么利用人寿保险来做遗产的规划就变得更加有必要了

【Stepped- Up Basis】